Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области обращает внимание на то, что максимальная сумма расходов, которые можно учесть для социальных налоговых вычетов по расходам на собственное обучение, составляет 150 тысяч рублей. Для расходов на обучение детей установлен лимит в размере 110 тысяч рублей, который распространяется на обоих родителей, опекунов или попечителей. Эти ограничения начинают действовать с 2024 года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения (очная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя);
• обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов по обучению начиная с 1 января 2024 года).

При наличии лицензии или другого документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, можно получить вычет по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, включая:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Для подтверждения права на социальный вычет по обучению, начиная с расходов 2024 года, необходимо к декларации 3-НДФЛ приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность.

Обращаем внимание, что для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо по-прежнему предоставлять в налоговый орган следующий комплект документов:

• налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• чеки или квитанции об оплате обучения;
• договор с учебным заведением;
• копию лицензии учебного заведения (если этих сведений нет в договоре);
• справку об обучении на очном отделении и свидетельство о рождении (если вычет оформляется на родственника).

Социальный налоговый вычет на обучение заявляется за тот год, в котором осуществлены расходы в виде платы за образовательные услуги. Перенос части неиспользованного вычета на следующий год не предусмотрен.

К примеру, налогоплательщик в 2024 году оплатила за очное обучение своей дочери в вузе 100 тыс. руб. и еще 30 тыс. руб. за повышение своей квалификации на онлайн-курсах. Обратившись за получением социального налогового вычета в 2025 году, налогоплательщик вернет 16,9 тыс. руб. (13%*(100 тыс. руб. + 30 тыс. руб.), при условии, что сумма уплаченного им (удержанного работодателем) за налоговом период НДФЛ не меньше рассчитанной величины.

Для получения социального налогового вычета по расходам на обучение в 2025 году не обязательно ждать следующего года. В текущем году налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя.

Заявление можно подать следующими способами:

• лично на бумаге в налоговый орган;
• в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С 2025 года социальный вычет на обучение будет предоставляться в упрощенном порядке посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», аналогично порядку, уже реализованному по инвестиционным и имущественным налоговым вычетам в проактивном режиме.

С более подробной информацией о получении социального налогового вычета за обучение можно ознакомиться здесь.